Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как платить доп тариф за льготников

Для работы с сайтом необходимо включить JavaScript Для корректной работы сайта в Вашем веб-браузере должна быть включена поддержка JavaScript. Заказать услугу Заказать звонок. Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации: основные положения и проблемы применения Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР установлены с 1 января г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вредные условия труда: страховые взносы и льготные пенсии

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Заказать доступ. Статьей Налогового кодекса установлены общие тарифы страховых взносов. Некоторые страхователи должны перечислять страховые взносы по дополнительному тарифу. Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ.

Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. Виды работ, в отношении которых установлены дополнительные тарифы в пенсионный фонд, перечислены в части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря г.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей Налогового кодекса:. Для этих видов опасных работ результаты спецоценки условий труда на рабочих местах, в том числе вновь созданных, на ставку дополнительных страховых взносов на ОПС не влияют.

На выплаты работникам, занятым на опасных работах, перечисленных в законе о страховых пенсиях, страховые взносы следует начислять по дополнительному тарифу в максимальном размере, установленном статьей НК РФ. До 1 января года размер дополнительных тарифов определяли по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, порядок проведения которой был утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля г.

Ее результаты действуют до 31 декабря года п. С 1 января года организация обязана начислять страховые взносы по дополнительным тарифам уже по результатам специальной оценки условий труда, а также и на основании аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 31 декабря года, согласно которой условия труда признаны вредными и или опасными письмо Минтруда России от 13 марта г. Заметим, что в течение пяти лет со дня завершения аттестации специальную оценку условий труда для аттестованных рабочих мест можно не производить.

Но если охватить спецоценкой все рабочие места, в том числе и прошедшие аттестацию, то размер дополнительных пенсионных взносов может быть скорректирован. Для целей определения тарифа страховых взносов результаты аттестации можно учесть только в части указанного в них класса подкласса условий труда, выявленного при оценке соответствия условий труда гигиеническим нормативам.

При этом класс подкласс условий труда может быть подтвержден картой аттестации рабочего места по условиям труда и сводной таблицей классов условий труда. Он соответствует классу условий труда - вредный, подклассу - 3. Такие выгодные для компаний разъяснения выпустил Минтруд России в своих письмах РФ от 23 апреля г.

Верховный суд РФ в Определении от 26 июня г. На сегодняшний день судьи изменили свое мнение. Определения Верховного суда от 1 ноября г. В таком случае работник не имеет право досрочно выйти на пенсию. Но это никак не связано с начислением взносов. Взносы по доптарифам уплачивать нужно. В своих письмах Минтруд РФ нередко отвечает на вопросы страхователей, связанные с начислением страховых взносов на выплаты в пользу работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями.

Так, в письме от 4 сентября г. Первая ситуация. В этом случае дополнительные взносы рассчитываются с выплат за фактически отработанные дни на работах с особыми вредными, тяжелыми и др.

С выплат, приходящихся на дни больничного, начислять допвзносы не нужно. Чиновники подчеркнули, что в организации должен вестись раздельный учет рабочего времени в различных условиях труда. Вторая ситуация — выплата премии работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, за период, когда она работала во вредных и опасных условиях.

Если же сотрудник, который числится на работе с особыми условиями труда, часть месяца находился в учебном отпуске или в отпуске за свой счет, следует считать, что сотрудник в течение месяца был полностью занят на работах с особыми условиями труда.

Поэтому вся сумма выплат в его пользу, начисленных в этом месяце, облагается взносами на ОПС по дополнительным тарифам. Так сказано в письме Минтруда России от 16 сентября г. Работник, занимающий должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, продолжает считаться занятым на вышеуказанных работах, даже когда находится:.

Соответственно, все выплаты за больничные и отпускные периоды подлежат обложению взносами по доптарифам. ФНС России в письме от 20 декабря г. В течение месяца сотрудник сначала отработал 80 часов с часовым тарифом руб. Доля времени, отработанного сотрудником на видах работ с вредными условиями труда, в общем количестве времени, отработанном в течение месяца:. База для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:. Страховые взносы, начисленные по дополнительным тарифам, подлежат уплате независимо от того, превысила ли база по страховым взносам предельную величину.

Налоговый кодекс предусматривает для отдельных плательщиков страховых взносов пониженные тарифы. Условия для их применения прописаны в Налоговом кодексе. В нем также сказано, что при отклонении от критериев плательщик страховых взносов теряет право на льготу с начала календарного года.

Компании и ИП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, с выплат, превышающих предельную базу, страховые взносы на ОПС не платят. По взносам на ОМС не установлен предельный размер базы. Поэтому медицинские взносы начисляют на все облагаемые страховыми взносами доходы как страхователи, применяющие общие тарифы, так и страхователи-льготники.

Их несколько групп. Обратите внимание: фирма с льготными тарифами страховых взносов вправе их применять в отношении выплат работников как головного офиса, так и обособленных подразделений. Так как обособленное подразделение самостоятельным плательщиком страховых взносов не признается, организация вправе применять пониженные тарифы на выплаты всем работникам фирмы, включая работников обособленных подразделений. Есть исключение для пп.

Так, пониженные тарифы, установленные для организаций, которые расположены в особых экономических зонах, могут применяться в отношении выплат только тем работникам, которые работают в пределах соответствующих территорий. Это хозяйствующие субъекты, осуществляющие социально значимые виды деятельности и работающие на специальных налоговых режимах.

Для них льготные тарифы установлены на — годы:. К этой же группе отнесены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Обратите внимание: эти хозяйствующие субъекты утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 1 января Однако Федеральным законом от 3 августа г. Количество страхователей на УСН, которые имеют право в году применять пониженные тарифы страховых взносов, существенно сократилось. Соответствующий вид деятельности должен был быть для компании основным при одновременном соблюдении двух условий.

Годовой доход фирмы на УСН в целях применения пониженных тарифов страховых взносов не должен превышать 79 млн. Вид экономической деятельности, являющийся основным, должен составлять в доходах от реализации продукции и или оказанных услуг не менее 70 процентов п.

Величину доходов определяют по правилам статьи Для применения льготного тарифа по страховым взносам основным должен быть только один из видов деятельности. Суммирование доходов от разных видов деятельности, то есть относящихся к разным кодам ОКВЭД, законодательством не предусмотрена. И если окажется, что в совокупности доходы от видов деятельности, объединенных в один класс по ОКВЭД, превышают семидесятипроцентный барьер, компания вправе применять пониженный тариф см.

В соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства деятельность театров, библиотек, музеев и архивов и массового спорта за исключением профессионального. Так сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи НК РФ. Деятельность НКО в социально ориентированных областях должна являться основной. Сумма доходов в целях применения льготного тарифа по взносам НКО складывается из двух групп доходов.

Кроме того, требуется выполнение требований, предъявляемых к плательщикам УСН. Общий годовой доход не должен превышать 79 млн. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам инспекция может запросить сведения и документы, подтверждающие обоснованность применения НКО пониженных тарифов страховых взносов письмо ФНС России от 7 марта г.

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с по годы установлены следующие тарифы страховых взносов:. Условия для применения льгот организациям, работающими в сфере информационных технологий, изложены в пункте 5 статьи Налогового кодекса:.

Если организация получила госаккредитацию только в конце года, то периодом, за который нужно подсчитать доходы и численность работников в целях применения пониженных тарифов страховых взносов может быть отчетный период - I квартал года.

И если все условия выполняются, то льготный тариф можно применять, начиная с 1 января года см. Если по итогам отчетного или расчетного периода организация не выполняет хотя бы одно из перечисленных условий, она лишается права применять льготные тарифы страховых взносов. Это может быть, к примеру, при аннулировании государственной аккредитации или не подтверждении соответствия условию о доле доходов.

В таком случае возникает обязанность пересчитать ранее уплаченные суммы взносов исходя из общего тарифа. Сделать это нужно с начала календарного года. Пени и штрафы при этом не начисляются. В этом случае образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей см.

Если головная IT-компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то льготой может воспользоваться и ее филиал письмо ФНС России от 1 октября г.

Плательщики взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, освобождены от уплаты страховых взносов в периодах — годы.

А как быть, если доходы одного и того же сотрудника облагаются взносами на ОПС как по общему, так и по льготному тарифу? Вопрос страхователя в адрес Минтруда заключался в следующем. В организацию принят сотрудник на должность капитана буксира. Он является членом экипажа, и выплаты в его пользу подлежат льготному обложению взносами на основании приведенной выше нормы.

Одновременно этот работник выполняет трудовые функции капитана-наставника. В этом качестве членом экипажа сотрудник не является, и вознаграждения за исполнение этих обязанностей облагаются взносами по основному тарифу. Общая сумма доходов сотрудника с начала года превысила рублей. Чиновники разъяснили, что база для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физлица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

То есть для определения того, достиг ли уровень дохода сотрудника предельной величины, следует просуммировать все перечисленные ему выплаты, как облагаемые взносами по основному тарифу, так и по пониженному тарифу, нарастающим итогом. Начиная с того месяца, когда общая сумма выплат в пользу работника достигнет предельной величины базы, платить взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, облагаемых по льготному тарифу то есть с выплат за работу на должности капитана буксира , страхователь не должен.

С этого же месяца на выплаты, облагаемые по основному тарифу то есть на выплаты за работу в качестве капитана-наставника , пенсионные взносы нужно будет начислять по ставке 10 процентов.

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Наша организация уплачивает дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование согласно проведенной спецоценке. Но по состоянию на Начала разбираться с расчетом по страховым взносам.

В таком случае организация может принять самостоятельное решение, как начислять дополнительные взносы на отпускные например, разбить сумму отпускных на сумму, относящуюся к льготному периоду, и начислить на нее допвзносы, и на сумму, относящуюся к не льготному периоду ; 2, 3 то же самое относится к премиям. Законодательство не содержит ответа на вопрос, как начислять дополнительные взносы на премии сотрудникам, которые в течение года имеют как льготные, так и не льготные периоды работы. Поэтому, если премия начисляется за период, который охватывает как льготные, так и не льготные периоды работы, ее нужно разделять для начисления страховые взносов; 4 то же самое относится к сверхурочным, которые рассчитываются по итогам года. Организация может установить свой порядок расчета, например, пропорционально времени, отработанному на тех или иных работах. Рекомендация: По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

Регистрация

Согласно п. Позиция 1. Позиция 2. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Обязанность по уплате дополнительных страховых взносов установлена в ст. Данная статья была введена в действие 1 января года Федеральным законом от С учетом изменившегося законодательства, в частности, с установлением правил проведения специальной оценки условий труда, возникла необходимость внести поправки в порядок исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам. В статье расскажем о новшествах, связанных с исчислением таких взносов, и представим разъяснения специалистов ПФР по вопросам, с которыми работодатели часто сталкиваются на практике.

Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч.

С года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и части 1 статьи 30 Федерального закона от В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с года.

Как производить начисление дополнительного тарифа на льготников, которые не прошли спецоценку?

.

.

Страховые взносы по доптарифу необходимо платить и за работников-пенсионеров

.

Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч. страховых взносов по соответствующим тарифам. платить дополнительные взносы с вознаграждений работникам.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ИП НЕ ПЛАТИТЬ ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ? Самозанятые освобождены от взносов в ПФР.
Комментариев: 2
  1. Наталья

    Есть, один ньюанс, если Вы получаете субсидию и приобрели авто по-моему от 50000 грн.), Вас могут лишить субсидии по оплате ЖКХ.

  2. penkidezy

    1. Копия Кассового чека.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.