Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндфл местный налог или федеральный

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам. Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Федеральные налоги как основа налоговой системы экономически развитых стран мира

Одним из направлений укрепления доходной базы местных бюджетов является увеличение налоговой составляющей доходов местных бюджетов, и, прежде всего за счет дополнительных отчислений налога на доходы физических лиц. Таким образом, роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов всех уровней является значительной, и правильно выбранная экономическая политика в отношении порядка распределения НДФЛ между бюджетами муниципалитетов является одной из важных составляющих успеха бюджетной реформы в России в целом.

Впервые закон о подоходном налоге в г. Сегодня его платит подавляющее большинство населения разных стран мира, что существенно повлияло на взаимоотношения между государством и населением. В настоящее время бюджетными услугами пользуется большинство населения, что влечет за собой осознанную необходимость граждан уплачивать подоходный налог. Роль его в региональных и местных бюджетах несколько ниже, в части стран его вообще нет перераспределение идет через трансферты из вышестоящих бюджетов.

Практически во всех государствах существует 3 уровня управления: центральный, региональный или субфедеральный и местный уровень общин, земель. Схема децентрализованного независимого назначения ставок ведет к возможности дифференциации ставок по стране. Например, особенностью системы налогообложения США является параллельное использование основных видов налогов.

Население уплачивает три подоходных налога - федеральный, штатный и местный. Тем не менее, тенденция к унификации наметилась и в США. В настоящее время большинство штатов устанавливает свой подходный налог с налоговой базой практически совпадающей с федеральной.

При независимом определении ставок важен высокий уровень осознания населением всех экономических и политических последствий назначения собственной ставки налога. Важным моментом служит способ учета локализации налогоплательщика в регионе или муниципалитете, так как мобильность налогоплательщика существенно изменяет бюджетные доходы. При существенном различии ставок на уровне местных территорий в США возникает проблема постоянной миграции населения.

При большой местной ставке достаточно переселиться в другой штат, чтобы снизить налоги. Эта мобильность налогоплательщиков, с точки зрения общества в целом, имеет и положительные, и отрицательные эффекты. Это снижает защищенность более бедного и менее мобильного населения. Эта схема реализует любую желательную степень централизации налоговых доходов, без дополнительного обременения: устанавливается общая налоговая ставка, которая затем централизованно делится по единым нормативам, при этом часть дохода поступает также региональным и местным органам власти.

Таким образом, большая часть доходов попадает в центральный бюджет, что неслучайно: выравнивание бюджетной обеспеченности связано с неравномерностью условий на территориях, которая более заметна в стране в целом, чем в регионах.

При высоком неравенстве в доходах по территориям требуются большие ресурсы для бюджетного выравнивания. Но высокая зависимость от других бюджетов снижает стимулы для местных властей по увеличению собственных доходов. Важно и то, что передача централизованных ресурсов через бюджет дотации и субвенции порождает сомнительную зависимость нижестоящего уровня власти от политического расклада на вышестоящем уровне.

Налоговая система Франции отличается тем, что сбор налогов, поступающих в центральный и местные бюджеты, осуществляет единая налоговая служба. Среди центральных налогов преобладают налог на акционерные общества, налог на добавленную стоимость и подоходный налог. Особенностью подоходного налога является то, что обложению подлежит доход не отдельного физического лица, а доход семьи. В Германии наряду с вертикальным выравниванием, которое обеспечивает распределение доходов между различными уровнями административных образований, предусмотрено также горизонтальное распределение доходов между относительно мощными и относительно слабыми в финансовом отношении федеральными землями.

Суть этой схемы в том, что доходы сначала собираются на особых налоговых или межбюджетных счетах а не в бюджете и лишь затем перераспределяются по установленной законом формуле например, пропорционально численности населения в бюджеты территорий.

Достоинство схемы в том, что в ее рамках распределение налоговых доходов задается не бюджетным, а реже изменяемым налоговым законодательством. Также снижается значимость текущей политики в отношениях центра с территориями.

Увеличение доходной части местных бюджетов неразрывно связано с совершенствованием администрирования подоходного налога. Рассмотрим процедуру администрирования налога на доходы физических лиц в ряде зарубежных странах. Чаще всего федеральный подоходный налог существует наряду с региональными и местными подоходными налогами, причем взимается с одной и той же налоговой базы.

С точки зрения принципа закрепления налога за бюджетами, наибольшее распространение имеет система уплаты налога по месту жительства. В некоторых странах региональный подоходный налог не зачисляется в региональные бюджеты напрямую, а поступает в особый фонд, из которого распределяется между регионами по формуле, то есть фактически является федеральным налогом, за счет которого формируется фонд региональных выравнивающих трансфертов Германия.

В четырех из семи представленных в таблице стран в Австралии, Бразилии, Германии и Индии ставки и налоговая база подоходного налога устанавливаются федеральным законодательством. В трех странах Канада, Швейцария и США разные уровни власти используют одну и ту же налоговую базу, причем в двух странах из этих трех в Канаде и Швейцарии используются также долевые отчисления по налогу.

В шести из семи рассмотренных стран часть поступлений от федерального подоходного налога тем или иным образом перераспределяется в региональные бюджеты.

Единственной страной, где этого не происходит, являются США. Например, в Канаде провинции вправе самостоятельно определять базу и ставки подоходного налога, но правом этим воспользовалась только одна провинция - Квебек, а остальные пользуются той же базой, что и у федерального налога, и устанавливают ставу в виде процента от обязательств по федеральному налогу.

Аналогичные права самостоятельно определять и базу, и ставки имеют и кантоны в Швейцарии, и штаты в США, и право это используют, хотя в США, например, большинство штатов используют ту же базу, что и у федерального налога, а большинство муниципалитетов - ту же базу, что и у регионального налога. Таблица 1. Распределение подоходного налога между бюджетами в зарубежных странах.

База и ставка определяется федеральным законодательством. Провинции имеют право самостоятельно определять базу. Ставки: устанавливаются кантонами. Анализируя системы распределения подоходного налога между бюджетами разных уровней, можно сделать вывод о том, что только в Германии существует система, аналогичная российской, когда единственным критерием распределения поступлений от подоходного налога между регионами является место, где эти доходы фактически были собраны.

Подобный критерий используется также в Канаде и в Швейцарии, но там он не является единственным. Уплата подоходного на лога в России, или как принято его называть - НДФЛ, в бюджет производится по месту работы налогоплательщика - регистрации налогового агента. Можно выделить два следующих варианта:. А уплата зачисление налога в бюджет муниципального образования - по месту жительства налогоплательщика. В случае поступления налога по месту жительства налогоплательщика, автоматически появляется механизм распределения поступлений от НДФЛ - чем больше работающих жителей проживает в муниципальном образовании, тем больше средств от НДФЛ получает бюджет этого муниципалитета.

Это приводит к равномерному распределению поступлений от НДФЛ по всем видам предоставляемых бюджетных услуг. Поскольку НДФЛ - налог с граждан, жителей, потребителей бюджетных услуг, которые предоставляются им властями всех уровней - федеральным, региональным и местным. Если доход от поступления НДФЛ местных бюджетов не будет зависеть от численности населения муниципалитета и уровня его доходов, то муниципалитеты не будут напрямую заинтересованы в повышении количества и качества оказываемых бюджетных услуг, предоставляемых местным жителям.

Это, в значительной мере, обесценит преимущества проходящего в настоящий момент процесса децентрализации. Отметим также, что при действующей системе разграничения налогов многие регионы ведут активную политику по привлечению на свою территорию инвестиций, то есть источников развития предприятий как источников налоговых доходов.

В то же время, нет ни одного региона, который заботился бы о привлечении на свою территорию жителей, поскольку для властей жители это, скорее, источник бюджетных расходов, чем доходов.

В настоящий момент характерными примерами являются Москва и Санкт-Петербург, где работают жители прилегающих областей. Введение системы уплаты НДФЛ по месту проживания налогоплательщика позволит избежать указанных эффектов. Главным же недостатком предлагаемого варианта является значительное удорожание администрирования налога. Прежде всего, возникает дополнительный объем работ по перерегистрации налогоплательщиков, что потребует дальнейшего совершенствования системы администрирования НДФЛ и постепенного внедрения принципа налогового резидентст-ва налогоплательщиков.

В дальнейшем именно регистрация в налоговом органе должна стать основным фактором идентификации местонахождения регистрации гражданина и постепенно вытеснить существующий механизм регистрации по месту жительства в органах внутренних дел. Такой порядок учета налогоплательщиков применяется в Германии. Удержания налога производятся на основании налоговой карты, которую работник должен сдать своему работодателю.

Налоговая карточка выдается общиной всем наемным работникам с местом жительства на данной административной территории на основании имеющихся в ее распоряжении документов например, картотеки населения. Как правило, эта карточка запрашивается один раз - и в сентябре-октябре каждого последующего года физическое лицо автоматически получает карту по почте. Таким образом, если ставится задача усиления ответственности властей всех уровней, перед населением, то ее можно решить только если и население, и власти будут четко осознавать связь между налоговым бременем и предоставляемыми бюджетными услугами, что является аргументом в пользу уплаты НДФЛ в бюджет по месту жительства налогоплательщика.

Б расчетное распределение НДФЛ субъектом федерации между муниципальными бюджетами по специальной методике. При этом в основу расчета может быть положен принцип распределения НДФЛ в зависимости от численности проживающих в муниципалитете. Формула распределения может быть и другой, например, учитывающей факторы неравенства доходных возможностей муниципалитетов. При применении этого варианта очень важно разработать методику распределения НДФЛ таким образом, чтобы во-первых максимально снизить дефицит бюджета муниципалитета, во-вторых, стимулировать муниципалитеты увеличивать свои доходы.

Еще одним из существенных плюсов централизованного перераспределения НДФЛ через региональный бюджет является отсутствие значительных в денежном и временном выражении дополнительных бюджетных затрат, связанных с изменениями в администрировании налога. Главным недостатком данного варианта является опасность непрозрачного распределения налога и, как следствие, снижение в целом справедливости бюджетной системы.

Кроме того, система централизованного распределения налога через региональный бюджет не предусматривает какую-либо связь между уплатой налога и получением определенного набора бюджетных услуг и, с этой точки зрения, ее эффективность также снижается. Изолированное рассмотрение вопроса лишь о разделении налоговых ставок между бюджетами не решает всех актуальных проблем подоходного налогообложения.

С х примерно до х гг. Ведь ощутимое выравнивание за счет прогрессии возможно лишь при повышении ставок для основной массы граждан. В другом случае, как видно из опыта некоторых стран Швеция гг. Наконец, высокие ставки ведут к росту теневой экономики и криминализации общества. Невозможность объективного установления оптимальной прогрессии особенно наглядна для стран, где велико различие в уровне доходов по территориям: здесь вызывает сомнение возможность установки единой оптимальной прогрессии: Ставки оптимальные в богатых регионах не являются таковыми в существенно более бедных и наоборот.

Значит, независимо от наличия экономической теории, дающей оптимальную величину для степени прогрессии, тут неизбежен субъективизм, порождающий основу для социальных, территориальных или иных политических разногласий.

Поворот налоговой политики развитых стран наступил в х годах. Прогрессия стала уменьшаться до ставок, как в Великобритании или Ирландии. Германия в г. При котором, чтобы облегчить положение беднейших слоев, применяется необлагаемый вычет из дохода. Применяются также отдельные ставки для зарплаты, дивидендов и т. Депутатами были подготовлены несколько альтернативных проектов. Первый предлагал установить для малообеспеченных слоев населения с доходами до 60 тысяч рублей в год нулевую ставку налога с одновременной отменой стандартного налогового вычета в размере рублей за каждый месяц с доходами до 20 тысяч рублей в год.

При этом было предложено сохранить действующую ставка налога в 13,0 процентов в год для физических лиц с доходами от рубля до рублей в год. Для физических лиц, получивших в налоговом периоде доходы от рубля до рублей, предложено установить ставку налога в 20,0 процентов. Доходы свыше тыс. Вторым законопроектом, внесенным в Государственную Думу Российской Федерации позже первого, предложено полностью освободить от подоходного налога доходы до 60 руб.

Доход от 60 до рублей в год предложено облагать налогом по ставке 10 процентов, доход от до 1 рублей в год - по ставке 13 процентов, доход от 1 до 3 рублей в год - по ставке 20 процентов, доход свыше 3 рублей в год - по ставке 30 процентов. Оба законопроекта рекомендованы Правительством и профильным комитетом Государственной Думы к отклонению.

Однако, как нам кажется, переход к прогрессивному налогообложению, это лишь вопрос времени, и Россия к нему скорее всего вернется. Итак, существующая сегодня в России система распределения НДФЛ между бюджетами разных уровней ведет как к усилению неравномерности бюджетной обеспеченности муниципальных образований, так и к разрушению связи между уплатой налога и получением бюджетных услуг налогоплательщиками.

Подобный шаг будет соответствовать стратегическому направлению развития системы налогового администрирования в сторону создания института регистрации жителей по принципу налогового резидента. Применение же варианта централизованного перераспределения НДФЛ через региональный бюджет будет способствовать решению проблемы выравнивания бюджетной обеспеченности на муниципальном уровне, а также не потребует существенных дополнительных бюджетных затрат.

В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

Одним из направлений укрепления доходной базы местных бюджетов является увеличение налоговой составляющей доходов местных бюджетов, и, прежде всего за счет дополнительных отчислений налога на доходы физических лиц. Таким образом, роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов всех уровней является значительной, и правильно выбранная экономическая политика в отношении порядка распределения НДФЛ между бюджетами муниципалитетов является одной из важных составляющих успеха бюджетной реформы в России в целом. Впервые закон о подоходном налоге в г.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 22 февраля , печатный экземпляр отправим 26 февраля. Статья просмотрена: раз.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество.

Подоходный налог

В Российской Федерации существуют две категории налогоплательщиков — организации, имеющие статус налоговых агентов и отдельные люди. И те, и другие несут обязанность, установленную государством. Речь идёт об уплате подоходного налога на все получаемые ими доходы, кроме исключённых из категории обязательных к урезанию законодательно. Многих интересует вопрос, касающийся НДФЛ: федеральный или региональный это налог? Несмотря на то, что работодатели уплачивают налог за своих сотрудников, может возникнуть ситуация, когда гражданин должен сделать это самостоятельно. Личное посещение налоговой и уплата налога на доходы потребуется в случае крупного выигрыша или продажи недвижимости. Также информация о подоходном налоге будет нелишней для тех, кто планирует открытие собственного бизнеса.

НДФЛ федеральный или региональный налог?

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет? Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам? Плательщиками подоходного налога, согласно ст. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов. Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл.

Физическим лицам.

Переплата по НДФЛ. Что делать? Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ. Вычет у налогового агента в отчетном году.

НДФЛ - федеральный или региональный налог?

.

.

Как мы делим доход с государством

.

Действующие в РФ налоги и сборы | ФНС России | 77 город Москва. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

.

Действующие в РФ налоги и сборы

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 33 ч 11 Рвём ФНС Все налоги на "физлиц" отменены с 2020
Комментариев: 5
  1. supuaglo

    Регистрации это панацея ? МРЕО это последняя инстанция которой вы должны доверять ! P.S смешной какой-то !

  2. ewedscecking75

    Значит надо открывать ООО чтобы не могли ничего забрать

  3. Рада

    А налог на сворованные деньги из казны?

  4. olislobde

    Мыться до секса и после;

  5. soundthersu

    Лишают прав за отказ от прохождения МЕДИЦИНСКОГО освидетельствования! За отказ дунуть в трубку ничего не будет! Дпс не врачи, сколько раз лично слал их лесом с такой просьбой!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.